同志們，
今年5月8日，集團(tuán)黨委巡視組對(duì)中心黨委進(jìn)行了巡視，8月22日,對(duì)巡視情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)反饋,反饋意見(jiàn)指出了地勘中心工作中存在的主要問(wèn)題和不足，其中有一些是與我們財(cái)務(wù)工作直接相關(guān)的。今天我們組織召開(kāi)財(cái)務(wù)落實(shí)巡視整改專(zhuān)題會(huì)，就是要總結(jié)近年來(lái)巡視巡查、外部檢查以及內(nèi)部、外部各類(lèi)審計(jì)等工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交流措施和經(jīng)驗(yàn)，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化對(duì)外部監(jiān)管政策和新規(guī)定的理解，同時(shí)對(duì)下一步工作提出要求，目的是提高我們財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，打開(kāi)工作思路，為單位作貢獻(xiàn)，為把中心打造成國(guó)家級(jí)礦山資源平臺(tái)儲(chǔ)備財(cái)務(wù)人才。剛才，每個(gè)單位都談了自己的想法，講的都很好，說(shuō)明大家進(jìn)行了認(rèn)真的思考，有為才有位，希望大家繼續(xù)努力。下面，我講三個(gè)方面的內(nèi)容。
一、存在的問(wèn)題
近幾年，我們接受了審計(jì)署、稅務(wù)局、國(guó)資委、集團(tuán)等的各項(xiàng)檢查和巡查，中心也組織了年報(bào)審計(jì)、屆滿(mǎn)或離任審計(jì)和巡查，和財(cái)務(wù)相關(guān)的問(wèn)題總結(jié)起來(lái)主要有以下四個(gè)方面：
1.違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神
部分單位對(duì)落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神認(rèn)識(shí)不到位，執(zhí)行不到位，面對(duì)新形勢(shì)、新要求，還用老思想、老觀念想當(dāng)然的考慮問(wèn)題、解決問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有把好最后一道關(guān)。剛才很多單位也都談到了這個(gè)問(wèn)題，部分單位十八大以后仍公款購(gòu)買(mǎi)香煙、高檔酒，報(bào)銷(xiāo)娛樂(lè)場(chǎng)所費(fèi)用、門(mén)票和購(gòu)物卡等；部分單位領(lǐng)導(dǎo)超標(biāo)乘坐飛機(jī)頭等艙、高鐵商務(wù)座、超標(biāo)住宿；部分單位公車(chē)管理不規(guī)范，拿了補(bǔ)貼還開(kāi)著公車(chē)到處跑，加油、修車(chē)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)比較混亂。今后，隨工資發(fā)放的，該扣稅扣稅；實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的，要單獨(dú)制訂領(lǐng)導(dǎo)人員車(chē)補(bǔ)專(zhuān)項(xiàng)管理制度，要會(huì)同有關(guān)部門(mén)建立領(lǐng)導(dǎo)車(chē)補(bǔ)單獨(dú)的臺(tái)賬，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍。對(duì)于給在職職工發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)等的問(wèn)題，過(guò)節(jié)可以發(fā)福利，這個(gè)工會(huì)有規(guī)定，但從單位賬上發(fā)現(xiàn)金福利肯定不行，發(fā)獎(jiǎng)金就可以，給職工發(fā)錢(qián)是好事，但要符合要求。中央八項(xiàng)規(guī)定是紅線(xiàn)，中心紀(jì)委多次強(qiáng)調(diào)且在2018年就要求各單位開(kāi)展自查，但個(gè)別單位仍然一犯再犯。在這個(gè)問(wèn)題上，各位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一定要高度重視，把好審核關(guān)，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)務(wù)部門(mén)要主動(dòng)融入經(jīng)營(yíng)、融入生產(chǎn)，在企業(yè)，經(jīng)營(yíng)永遠(yuǎn)是第一位的，企業(yè)最大的任務(wù)，單位有效益、事業(yè)有發(fā)展、職工收入有提高，這是這次各單位都在開(kāi)展的主題教育的初心，也是我們的使命。在實(shí)際工作中，按照上述“三個(gè)有”的原則，若你覺(jué)得不行，要提醒領(lǐng)導(dǎo)為什么不行，怎么干才行。按照吳巖主任的指示，本次巡視整改完成后，若再出現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題將嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。
2.關(guān)于項(xiàng)目管理和核算問(wèn)題
一是分公司和分院的管理以及內(nèi)部承包的問(wèn)題。首先我們要做大，這是我們發(fā)展的基礎(chǔ)，也是爭(zhēng)取話(huà)語(yǔ)權(quán)的需要，但要控制好三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（包括資金風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)署和中心內(nèi)部審計(jì)都指出部分單位項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方式不合理，項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)大。一方面體現(xiàn)在分公司和分院的管理，部分單位出借資質(zhì)給非實(shí)際控制分院和分公司使用，且部分分院和分公司未納入合并報(bào)表，不符合《建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)管理?xiàng)l例》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，存在巨大的經(jīng)營(yíng)、法律和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各單位要加強(qiáng)對(duì)分院或分公司的有效日常管理，要嚴(yán)格控制上述三大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)無(wú)法控制上述三種風(fēng)險(xiǎn)的分院或分公司要進(jìn)行清算注銷(xiāo)，避免給單位帶來(lái)顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。另一方面體現(xiàn)在內(nèi)部項(xiàng)目經(jīng)理或部門(mén)承包制。部分單位只收取管理費(fèi)，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量基本沒(méi)有控制；財(cái)務(wù)核算時(shí)按承包人提供的材料或勞務(wù)發(fā)票報(bào)賬，項(xiàng)目最終的賬面結(jié)余相當(dāng)于總隊(duì)?wèi)?yīng)收取的管理費(fèi)金額，對(duì)成本發(fā)生的真實(shí)合法性基本沒(méi)有管控，存在較大的法律和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)這個(gè)問(wèn)題提出了處理建議：首先承包制項(xiàng)目在采購(gòu)、資金、對(duì)外勞務(wù)用工等方面要按照地勘中心、總隊(duì)的規(guī)定進(jìn)行辦理；其次要按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本入賬，由真實(shí)的供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，并向其付款，做到五流合一，承包人的承包經(jīng)營(yíng)所得作為薪金所得計(jì)入成本費(fèi)用。
二是項(xiàng)目核算的問(wèn)題，主要有以下五個(gè)方面：第一，未全面記錄項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、結(jié)算、開(kāi)票、收款、分包、成本等信息的情況；第二，收入成本確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不準(zhǔn)確，按工作量結(jié)算的成本入賬缺乏支持性依據(jù)；第三，臨時(shí)用工管理不到位，臨時(shí)工薪酬資料不完整，勞務(wù)用工性質(zhì)的人員薪酬沒(méi)有取得勞務(wù)發(fā)票；第四，大額現(xiàn)金支出用于項(xiàng)目成本結(jié)算、管理費(fèi)用、購(gòu)置資產(chǎn)等；第五，個(gè)別單位存在虛構(gòu)項(xiàng)目成本處理不便列支費(fèi)用的情況。今年，中心經(jīng)營(yíng)運(yùn)行分析做了重大調(diào)整，添加了業(yè)務(wù)板塊的收入毛利分析，各單位也要規(guī)范項(xiàng)目核算，一是為單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供準(zhǔn)確的分析數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)資源配置決策作依據(jù)；二是為單位對(duì)各部門(mén)的考核和員工激勵(lì)提供準(zhǔn)確可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
3.關(guān)于日常財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題
一是制度不健全、不夠明確、不夠細(xì)化。例如部分單位公車(chē)改革補(bǔ)貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，部分單位備用金長(zhǎng)期掛賬，個(gè)別單位融資未按中心要求履行審批程序等。歸根到底，這些問(wèn)題都是制度不完善或未嚴(yán)格執(zhí)行制度造成的。中心總部今年一直在開(kāi)展制度建設(shè)工作，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)部門(mén)職能建立了一套財(cái)務(wù)管理體系，涉及財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告管理、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核管理、內(nèi)控及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理、產(chǎn)權(quán)管理、稅收管理、總部財(cái)務(wù)管理、收益分配管理和會(huì)計(jì)人員管理等9個(gè)方面，并對(duì)每個(gè)方面的制度保障進(jìn)行了梳理。各單位也要建立起用制度管人管事的工作方式，用制度規(guī)范工作流程，缺失空白的要建立制度，已建立但不完善的要結(jié)合上級(jí)要求和單位實(shí)際修訂制度。比如“三重一大”的資金審批事宜，要區(qū)分日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金和非日常生產(chǎn)性資金；要針對(duì)單位實(shí)際結(jié)合生產(chǎn)需要，分別制訂合理的額度。
二是應(yīng)收賬款和存貨的管理。上午的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)大家也都聽(tīng)到了，今年的“兩金”壓控任務(wù)是很?chē)?yán)峻的，特別是應(yīng)收賬款。國(guó)資委今年開(kāi)展了應(yīng)收賬款和存貨清理專(zhuān)項(xiàng)工作，集團(tuán)被列入重點(diǎn)工作名單范圍內(nèi)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)也多次在會(huì)上強(qiáng)調(diào)壓控專(zhuān)項(xiàng)工作的重要性。去年底我們“兩金”的規(guī)模控制得很好，今年大家也要繼續(xù)努力，第四季度加快清收，確保完成壓控任務(wù)。同時(shí)，也要加強(qiáng)“兩金”的日常管理，完善應(yīng)收賬款的對(duì)賬，加大長(zhǎng)賬齡應(yīng)收款的清收，完善存貨的明細(xì)核算和盤(pán)點(diǎn)，加快資產(chǎn)的流動(dòng)性。各單位要結(jié)合利潤(rùn)、收入的完成情況，綜合考慮“兩金”控制指標(biāo)，一句話(huà)，要?jiǎng)討B(tài)的考慮“兩金”指標(biāo)的完成情況，不能因?yàn)椤皟山稹笨刂仆瓴怀衫麧?rùn)、收入這二個(gè)主指標(biāo)，也不能因?yàn)椤皟山稹眽嚎囟艞夗?xiàng)目、丟失市場(chǎng)。
4.關(guān)于稅收問(wèn)題。
應(yīng)該說(shuō)在這個(gè)問(wèn)題上我們個(gè)別單位是栽過(guò)大跟頭的，中心也對(duì)主要問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)，這里我就不再詳細(xì)說(shuō)了。目前外部監(jiān)管環(huán)境越來(lái)越嚴(yán)，要求越來(lái)越高，各單位業(yè)務(wù)模式越來(lái)越復(fù)雜，對(duì)外投資將越來(lái)越多，大家一定要高度重視稅收問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)制度的學(xué)習(xí)，完善票據(jù)等管理，重大事項(xiàng)可聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)咨詢(xún)和籌劃。中心今年下發(fā)了《加強(qiáng)稅務(wù)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》，同時(shí)在中心官網(wǎng)和企業(yè)公眾號(hào)上搭建了稅收政策學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，都是為了進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，各單位要結(jié)合自己的實(shí)際，制訂切實(shí)可行的方案和措施，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合法籌劃稅收。
二、政策和規(guī)定
本次巡視發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也反映出部分單位思想認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)相關(guān)政策規(guī)定學(xué)習(xí)不到位。我們財(cái)務(wù)人員在工作中不能只埋頭干活，一定要抬頭看路，要熟悉了解相關(guān)監(jiān)管政策、制度法規(guī)，把握住大方向，才能更好的開(kāi)展日常財(cái)務(wù)管理工作。大家主要從兩個(gè)渠道來(lái)了解政策：一是中心轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)的文件和中心制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。不僅是中心資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，包括黨群、紀(jì)檢、人力資源等部門(mén)發(fā)送文件中和財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容也要學(xué)習(xí)吃透，例如中心黨群部印發(fā)的《中國(guó)建材地勘中心黨委關(guān)于深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神進(jìn)一步加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的具體措施》的通知、人力資源部印發(fā)的《地勘中心成員單位負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》等。這些文件都是和我們?nèi)粘９ぷ髀?lián)系最緊密，指導(dǎo)性最強(qiáng)的要求，大家一定要認(rèn)真的學(xué)習(xí)和執(zhí)行。二是看新聞和通過(guò)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)。要主動(dòng)上中紀(jì)委、地方紀(jì)委、國(guó)資委等網(wǎng)站，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)部門(mén)公開(kāi)發(fā)布的政策、信息，例如通過(guò)查閱中央紀(jì)委或國(guó)資委等通報(bào)的違紀(jì)案例，做到引以為戒，舉一反三。
在本次巡視整改工作推進(jìn)會(huì)上，為進(jìn)一步嚴(yán)明紀(jì)律、強(qiáng)化意識(shí)，吳巖主任在講話(huà)中再次明確中心黨委對(duì)各級(jí)組織和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的要求。今年年初，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部也給大家分享了《“八項(xiàng)規(guī)定”中對(duì)于國(guó)家公職人員涉及到財(cái)務(wù)的80項(xiàng)禁止行為》，針對(duì)一些重點(diǎn)內(nèi)容，在此我再次進(jìn)行強(qiáng)調(diào)重申，單位財(cái)務(wù)賬上不能出現(xiàn)下列發(fā)票：
1.購(gòu)買(mǎi)香煙、高檔酒的發(fā)票；
2.到旅游場(chǎng)所和與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的參觀發(fā)票，營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè)、健身場(chǎng)所活動(dòng)發(fā)票。
3.超標(biāo)準(zhǔn)接待發(fā)票，不符合要求贈(zèng)送禮金，購(gòu)物卡、消費(fèi)卡、商業(yè)預(yù)付卡等各種有價(jià)證券，紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等的發(fā)票。
3.乘坐飛機(jī)頭等艙和高鐵商務(wù)座的發(fā)票；超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)發(fā)票。
4.違規(guī)融資、對(duì)外借款或?qū)ν鈸?dān)保的事項(xiàng)。
5.領(lǐng)導(dǎo)人員親屬及其他特定關(guān)系人所辦企業(yè)不準(zhǔn)與本企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)事項(xiàng)。
三、下一步工作要求
1.提高認(rèn)識(shí)，高度重視，積極整改，杜絕再犯。各位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要轉(zhuǎn)變觀念，不要認(rèn)為巡視巡查審計(jì)整改是上級(jí)的要求，是紀(jì)委逼迫的工作，存在消極應(yīng)付的現(xiàn)象，而要以巡視、巡查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為契機(jī)，尋找日常管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)整改促進(jìn)工作規(guī)范化，提高財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，巡視和審計(jì)也可以幫助我們推進(jìn)解決平時(shí)被忽略或不夠重視的問(wèn)題，大家一定要以積極的心態(tài)迎接和面對(duì)檢查。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要采取切實(shí)可行的措施整改，已完成整改的問(wèn)題要建立長(zhǎng)效機(jī)制，確保不再犯，特別是違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神的問(wèn)題。
2.提高政治站位，堅(jiān)持黨建和經(jīng)營(yíng)工作一本賬，加大財(cái)務(wù)管理工作和紀(jì)檢要求的結(jié)合度。上月，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)各單位財(cái)務(wù)人員出任單位黨委委員和紀(jì)委委員進(jìn)行了調(diào)查統(tǒng)計(jì)，有4家單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任了單位黨委委員，有7家單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任了單位紀(jì)委委員，占比較低，還有個(gè)別單位反映財(cái)務(wù)沒(méi)有獲知上級(jí)或本單位紀(jì)委關(guān)于中央八項(xiàng)規(guī)定精神的相關(guān)文件。大家要在日常工作中建立溝通機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與紀(jì)檢工作的融合度。
3.加強(qiáng)制度建設(shè)，特別是完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。各單位要根據(jù)各職能部門(mén)制定的相關(guān)管理制度，如業(yè)務(wù)招待管理辦法、公車(chē)改革管理辦法、主要負(fù)責(zé)人履職待遇等，細(xì)化報(bào)銷(xiāo)制度，增強(qiáng)可操作性和約束性。只有手續(xù)齊全，嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法履行了審批手續(xù)的費(fèi)用才能報(bào)銷(xiāo)。
四、特別說(shuō)明的問(wèn)題
1.關(guān)于資金結(jié)算中心的問(wèn)題。我們是在財(cái)務(wù)公司核心系統(tǒng)的基礎(chǔ)上搭建二級(jí)歸集平臺(tái)，推進(jìn)進(jìn)度受財(cái)務(wù)公司核心系統(tǒng)更換進(jìn)度的制約。目前，財(cái)務(wù)公司整體項(xiàng)目的進(jìn)程較原計(jì)劃有所滯后，中心財(cái)務(wù)部一直在積極與財(cái)務(wù)公司溝通，尋求可以盡快完成結(jié)算中心搭建，實(shí)現(xiàn)資金集中管理內(nèi)部調(diào)撥的方法。下一步，我們計(jì)劃將中心本部和部分單位提前接入財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)開(kāi)展測(cè)試，然后再逐步完善結(jié)算中心的整體架構(gòu)和功能，爭(zhēng)取在年度前能實(shí)現(xiàn)試運(yùn)行，請(qǐng)大家配合。另外，近期財(cái)務(wù)部也將下發(fā)與結(jié)算中心配套的5個(gè)管理制度，包括核算、結(jié)算、內(nèi)部貸款等，請(qǐng)大家認(rèn)真研究，提出寶貴的意見(jiàn)和建議。
2.關(guān)于社保改革資金的問(wèn)題。目前，有16家單位加入地方社保，其中完成清算的只有1家，正在清算的7家。未加入的單位要高度重視，積極與地方經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)接，盡快加入。有的地方社保要求單位補(bǔ)齊準(zhǔn)備期在職人員應(yīng)繳納的費(fèi)用后才辦理加入手續(xù)，有關(guān)單位要加強(qiáng)溝通，爭(zhēng)取支持，也要在爭(zhēng)取自身利益的同時(shí)積極推進(jìn)，這是一項(xiàng)必須完成的任務(wù)，不能停滯不前，資金安排上要提前籌劃，做好準(zhǔn)備。目前，國(guó)家層面相關(guān)政策尚未出臺(tái)，2020年部門(mén)預(yù)算政策也尚未明確，明年是否調(diào)減退休費(fèi)預(yù)算暫不確定，但各單位要做好準(zhǔn)備，只有盡快加入社保才能更從容應(yīng)對(duì)政策變化。此外，各單位要妥善處理因繳費(fèi)和補(bǔ)交對(duì)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，要綜合考慮進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.關(guān)于經(jīng)營(yíng)報(bào)表的填報(bào)。今年，中心的經(jīng)營(yíng)分析進(jìn)行了創(chuàng)新，材料中加入了各業(yè)務(wù)板塊創(chuàng)收和毛利的分析，為各單位之間橫向?qū)?biāo)提供了更多的信息。為了提高數(shù)據(jù)的可靠性，大家要加強(qiáng)數(shù)據(jù)填報(bào)的準(zhǔn)確性，特別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流、在職職工人數(shù)、各業(yè)務(wù)板塊的收入成本、以及已簽未執(zhí)行合同金額等數(shù)據(jù)錯(cuò)誤較多，部分?jǐn)?shù)據(jù)環(huán)比或同比波動(dòng)過(guò)大，不符合正常的經(jīng)營(yíng)情況。請(qǐng)大家要加強(qiáng)日常核算的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)若出現(xiàn)變動(dòng)較大的情況，報(bào)送時(shí)要單獨(dú)進(jìn)行說(shuō)明。
